Incentivo estoque opções permanente diferença

Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatísticas em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce o direito de comprar as opções na data de exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de desvios graduado que permite que os empregados sejam investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador relembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que atenda a determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, ao contrário dos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação dos ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Esse tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em compartilhamento. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois que as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informarão nada neste ponto, nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele apenas reportará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (preço de venda de 55 - x preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios de ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros dos títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Tecnologia de pesquisa (ERES) ERES raquo Tópicos raquo Efeito fiscal relacionado à despesa de compensação baseada em compartilhamento Estes excertos retirados do ERES 10-K arquivado em 2 de março de 2009. Imposto O efeito relacionado com a despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações financeiras do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Compromissos e contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações financeiras do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Compromissos e contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações financeiras do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Estes trechos tirados do ERES 10-K arquivado em 7 de março de 2008. O efeito fiscal relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos de imposto de renda de pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão Em deduções fiscais nos termos da legislação tributária vigente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações financeiras do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006 e 2007 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160million e 0,8160million, respectivamente. Compromissos e contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações financeiras do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006 e 2007 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160million e 0,8160million, respectivamente. Este trecho retirado do ERES 10-K arquivado em 9 de março de 2007. O efeito fiscal relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos de imposto de renda de pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão Em deduções fiscais nos termos da legislação tributária vigente. De acordo com a atual lei tributária Federal U. S.160, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas somente quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento da demonstração financeira do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações no exercício encerrado em dezembro de 2006, referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões. A partir de dezembro de 1603, em 2006, 3.158.454 opções com preço de exercício médio ponderado de 7.19160pg de ação foram exercíveis de acordo com o Plano de 1996 e o ​​Plano de 2003 e 4.170.401 opções disponíveis para futuras concessões ao abrigo do Plano de 2003.